2014年7月16日 星期三

2014 2015 左永安顧問 臺灣菸酒股份有限公司103年度營業預算評估報告

臺灣菸酒股份有限公司103年度營業預算評估報告
*壹、業務計畫
 一、部分酒廠連年虧損或產能利用率偏低,營運績效不佳,應積極研謀有效改善措施,以提升獲利能力
 二、多角化經營措施推動多年,惟成效尚不顯著,應積極檢討以增裕營收
 三、白蘭地及紹興酒等半製品存貨龐鉅,應積極研謀有效去化庫存量對策,俾減少存貨及損失
 四、部分土地及建物長期閒置,宜積極活化利用,俾增進資產運用效益
*貳、營業收支
 五、近年來營業收入雖大幅成長,惟營業利益率及純益率均呈逐年下降趨勢,整體營運績效有待提升
 六、臺灣菸酒公司奠基於專賣制度,職工福利金卻按營業收入及下腳收入最高上限標準提撥,顯不適當,建議酌予減列5‚200萬元
 七、103年度紹興酒、啤酒、參茸酒及玉泉清酒預計銷售量較以往年度實際銷售量大幅增加,有待強化行銷及提升產品市場競爭力,方能達成營運目標
 八、近年來雖積極拓展海外市場,惟外銷菸酒收入與預計目標差距甚大,應積極研謀有效改進方案,以增裕外銷營收
*參、生產成本
 九、多項主要酒類產品平均單位售價呈逐年下降趨勢,惟平均單位生產成本卻增加,應加強成本之控管,俾增加獲利
*肆、固定資產建設改良擴充
 一0、近年來一般建築及設備計畫部分項目實際執行之調整(流用)數比率極高,應檢討並覈實編列預算
 一一、專案計畫執行進度嚴重落後或暫緩辦理,事前規劃欠周妥,應積極檢討改善,以達成計畫預期效益
*伍、資金運用
 一二、以往年度固定資產建設改良擴充計畫所需資金均由自有資金支應,未舉借長期債務,整體財務尚屬健全